IVA soportado

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es uno de los elementos imprescindibles en la gestión fiscal de las empresas en España. El control correcto de este impuesto garantiza el cumplimiento de las obligaciones tributarias y proporciona oportunidades para optimizar los recursos financieros. Uno de los componentes más importantes de este sistema es el IVA soportado, esencial en la recuperación de gastos y en la mejora de la eficiencia fiscal de las empresas.

¿Qué es el IVA soportado?

El IVA soportado representa el impuesto que pagan las empresas por un servicio o al adquirir un producto. Lo más importante, es que puede ser deducible en la declaración del IVA. Aunque no se debe confundir con el IVA deducible.

¿Cuáles son los requisitos para que el IVA soportado sea deducible?

No todo el IVA que la empresa paga (IVA soportado) se puede restar en la declaración trimestral. Hacienda establece los requisitos que deberán cumplir los gastos para que sean considerados deducibles en el IVA:

1. Que los gastos estén relacionados con la actividad económica: El IVA soportado debe corresponder a compras de bienes o servicios que se utilicen de forma directa en la realización de actividades de la empresa.
2. Documentación adecuada: Es también imprescindible que la empresa cuente con facturas o justificantes que cumplan con todos los requisitos legales establecidos por la Agencia Tributaria. Estos documentos deberán incluir información detallada del proveedor, del comprador, descripción de los bienes o servicios, cantidad pagada y el IVA desglosado.
3. Proveedores registradores: Los proveedores de los bienes o servicios deberán estar registrados de forma correcta y autorizados para operar.
4. Registro contable adecuado: Todos los gastos y el IVA soportado correspondiente, deberán estar registrados de manera correcta en la contabilidad de la empresa. Este registro deberá permitir una trazabilidad clara y directa el gasto incurrido y su utilización en la actividad económica, para poder comprobar que se cumple con el primer requisito.
5. Declaración y pago a tiempo: El IVA deducible deberá ser declarado en los plazos establecidos por la ley. La deducción solo será aplicable en los períodos fiscales que correspondan según la fecha de las facturas y el momento de contabilización en los libros.

Es importante señalar que el requisito fundamental es que los gastos a los que les corresponde el IVA estén directamente relacionados con la actividad de la empresa. En el caso de que el producto o servicio contratado no sea imprescindible para que la empresa funcione o tenga un uso mixto, no será considerado deducible.

Diferencia entre el IVA soportado y repercutido

Para entender de manera más clara el IVA soportado, es importante diferenciarlo del IVA repercutido:

• IVA soportado: Es el IVA que se paga en compras y gastos relacionados con la actividad económica. Se puede recuperar como deducción si se cumplen los requisitos que hemos mencionado antes.
• IVA repercutido: Es el IVA que se cobra a los clientes cuando se venden bienes o servicios. Este porcentaje de cobro debe ser reportado y entregado a la Hacienda Pública.  

Por tanto, se puede decir que el IVA soportado y el IVA repercutido son dos formas de ver el mismo IVA.

El IVA soportado, es el IVA que paga la empresa a la hora de adquirir productos o servicios y el IVA repercutido es el que cobra la empresa por comercializar un producto.

¿Cómo se declara el IVA soportado?

El proceso de declaración del IVA soportado es esencial para aprovechar las ventajas fiscales que este ofrece. A continuación, te explicamos cómo debes hacerlo correctamente:

• Contar con la documentación adecuada, es fundamental guardar todas las facturas y recibos que justifiquen los gastos y el IVA pagado. Todos estos documentos deberán cumplir con los requisitos legales para ser considerados válidos en una auditoría fiscal.
• Tener un registro detallado y meticuloso de contabilidad, asegurando que sea preciso y cumpla con toda la normativa contable.
• Presentación del modelo 303. Las empresas están obligadas a declarar el IVA a través del modelo 303 de manera periódica. En este formulario, se deberá especificar el IVA repercutido y soportado del período fiscal, así como el cálculo del saldo a pagar o a compensar.

Beneficios de una gestión eficaz del IVA soportado

Una gestión eficaz del IVA soportado también te ayuda a optimizar la carga tributaria de la empresa, haciendo que mejore el flujo de caja y su capacidad para reinvertir en el negocio.

En definitiva, es muy importante conocer y saber diferenciar los tipos de IVA que existen, no solo para poder adaptarse a las normativas legales, sino también para mejorar la eficiencia financiera y operativa.